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辽宁鞍山市国税局严格开具对外售付汇税务证明与沈阳市国税局反避税联查互动补税近500万元

文章作者:舒雅   文章来源:省国税局    时间:2012-11-13 7:02:56   字体大小:     

日前,鞍山某知名香港独资房地产企业向市局申请向其香港母公司支付一笔431万元的商标使用费,并同意依据我国与香港签订的税收安排的规定,按照特许权使用费7%的优惠税率扣缴预提所得税。这一情况引起了市局主管业务人员的警觉,因为该局历年的税务证明开具工作中从未发生过房地产企业向境外支付商标使用费的情形。通过查询相关资料,税务人员了解到商标使用费是工业企业销售产品时使用的标识,使用方一般按照销售收入一定比例(2%-5%)提取支付给商标所有权方。而该企业所谓的商标在境内外无知名度,与取得的销售收入无密切相关性。该局税务人员认为该企业向境外投资方即其母公司支付商标使用费是关联交易行为,这一交易的实质是境外母公司向境内子公司变相收取的管理费,根据我国税法规定,子公司向母公司支付管理费不允许列支。而上述费用该企业已在2011年度所得税全年申报中进行了税前扣除。在与企业人员交谈过程中,鞍山市局获悉该企业在沈阳设立了独资公司并进行了相应开发项目。根据省局制定的《辽宁省反避税联查互动工作制度(试行)》规定,鞍山和沈阳市局共同启动了反避税联查互动程序。沈阳市局对本辖区内该房地产企业进行了深入细致调查,发现企业也存在着相同问题。两局对该企业涉税问题进行了深入探讨并达成共识,作出该企业不应扣缴预提所得税而应补缴企业所得税的决定。经过税务部门多次与企业进行政策解释说明,企业最终接受了补缴企业所得税和滞纳金的处理决定。其中,沈阳市局征收企业所得税379万元,鞍山市局征收企业所得税108万元,两局合计征收企业所得税487万元,滞纳金0.6万元。

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