思迈特财税咨询2019年度国际税收汇编之二
反避税案例汇编

目录

第一部分  特别纳税调整篇   6

（一）向低税率地区转移利润避税有风险    6

（二）某上市公司低价转让股票给关联个人被税局调整补税3005.57万元并加收滞纳金30.06万元8

（三）一起关联交易转让定价反避税案，补缴税款600多万    13

（四）乳山市税务局对某日资来料加工企业进行反避税调查，补税22万元   19

（五）关联个人向房企提供借款未代扣代缴个税而被税局依法作出补缴税款392.56万元并及罚款196.28万元  20

（六）集团内无偿借贷谨防税务风险   26

（七）避税与反避税的博弈，以上市公司为例  29

第二部分 非居民股权转让篇  36

（一）扬州市税务局以外部数据交换获得的信息为线索对外籍个人股权转让交易追踪核查追缴个税470万元   36

（二）长春市税务局对非居民股权转让监管重实质—被转让企业亏损4亿元，但转让方缴纳税款4800万   42

（三）外资企业个人股东平价转让股权被税务机关调整补缴个人所得税  45

（四）青岛市税务局一起成功案例，三点实操经验告诉你非居民企业股权转让如何适用特殊性税务处理  49

（五）青岛市税务局两个典型CASE解读非居民企业股权转让的外汇及合理商业目的问题    51

（六）非居民企业股权转让忽略汇率差，企业补税500多万元  55

（七）7号公告下非居民企业间接转让境内公司股权案例分析  57

（八）资产评估：切勿忽视价格合理性64

（九）非居民企业身份认定及集团内部企业重组的安全港规则应用案例  66

第三部分 非居民税收管理篇  71

（一）未与非居民企业签订包税合同下的非纳税义务人所负担的税款，能否在企业所得税税前扣除呢？    71

（二）境外母公司派遣人员来子公司提供服务支付工资薪金被税局认定构成常设机构，依法补缴企业所得税及滞纳金12.71万元   74

（三）误判交易性质可能少缴税   77

（四）支付的这笔设计费需代扣预提所得税吗？79

第四部分  受益所有人篇  82

（一）忽视特殊条款，申请协定待遇被否    82

（二）潍坊市税务局在后续管理过程中否定了香港某公司“受益所有人”身份，补缴税款153万元   84

（三）法国B公司因不符合持股时间要求而不能享受协定待遇，最终补缴税款75万元    87

（四）注意！常驻代表机构≠常设机构90

第五部分  情报交换篇93

（一）北京市顺义区税务局首例利用对外专项情报追缴个人所得税12万元税款入库  93

（二）“金融保密与税务合规”难两全 瑞银被处创纪录罚款    93

第六部分  走出去税收篇  98

（一）四个典型案例告诉你——境外税收优惠怎样才能落袋为安？   98

（二）三个典型案例教你如何防范赴埃塞俄比亚承包工程的税务风险102

（三）化解税收争议 选择合规途径105

（四）选对计算方法，抵免境外税款更划算    107

（五）跨境融资利息：搞清业务实质 避免误用优惠   110

（六）境内外收入不区分，增值税优惠难落袋  112

（七）选对方法，化解涉税争议更有效    114

（八）天齐锂业控股子公司遭遇澳洲税局反避税117

第七部分  预约定价篇120

（一）APA成功案例给跨国公司哪些启示    120

（二）解决国际税收争端的有效尝试—宁波市签订首例与韩国企业达成的双边预约定价安排协议   127

第八部分  海外经典案例篇   129

（一）印度：信托避税获法院支持129

（二）主观意愿：判定税收居民的参考因素    131

（三）以色列法院裁定的三则案例的启示：利益中心是判断个人税收居民身份的重要依据    134

（四）实际管理机构所在地判断标准研究——以澳大利亚GOULD案为切入点  137

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