“走出去”企业税收政策法规汇编
（截至2020年1月20日）
目录
一、税收居民身份证明7
1、国家税务总局关于印发部分国家（地区）税收居民证明样式的通知 7
2、国家税务总局关于美国税收居民身份证明样式变更的通知 8
3、国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告[部分条款废止] 9
4、国家税务总局关于《开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》的解读 12
5、国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告 13
6、关于《国家税务总局关于调整开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》的解读 19
二、中资控股企业认定21
1、国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 21
2、国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知 23
3、北京市国家税务局北京市地方税务局转发《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》 24
4、国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告[条款修改] 28
5、国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定 35
6、国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告 36
7、国家税务总局关于《依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》的解读 37
8、宁波市国家税务局 宁波市地方税务局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告 39
9、上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修订境外注册中资控股企业居民身份认定管理规程的通知 42
10、完善依据实际管理机构判定居民企业的标准及管理 45
三、中资控股企业认定个案批复 53
1、国家税务总局关于中国移动通信集团有关境外公司认定为居民企业的批复 53
2、国家税务总局关于香港华孚有限公司认定为居民企业的批复 53
3、深圳市福田区地方税务局关于香港华孚有限公司认定为居民企业的复函 55
4、国家税务总局关于中粮集团所属境外企业认定为居民企业的批复 55
5、国家税务总局关于更正中粮集团境外注册中资控股居民企业环宇泛达有限公司英文名称的批复 57
6、国家税务总局公布2014年9号公告下放认定权限后的十一批“非境内注册企业认定信息” 58
7、厦门市地税局完成首例境外中资控股企业认定 75
8、青岛市地方税务局关于恒嘉世科国际（香港）有限公司认定为居民企业的批复 76
四、中资控股企业认定案例 77
1、沃达丰向北京市国税局缴纳21.96亿海量非居民股权转让预提税 77
2、天津市已经有一家公司被认定为非境内注册居民企业 78
3、山东济南入库首笔境外企业股息预提所得税 78
4、香港上市公司中国食品认定居民企业 向非居民股东退税 80
5、关于中国粮油控股有限公司被认定为中国居民企业的公告 82
6、中粮包装关于中粮包装控股有限公司被认定为中国居民企业的公告 85
五、境外所得抵免 88
1、中华人民共和国企业所得税法 88
2、中华人民共和国企业所得税法实施条例 88
3、财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知[条款废止]90
4、国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告[部分废止]96
5、财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知 131
6、财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 132
7、上海税局发布做好企业境外所得税收抵免事项的4项操作规程 133
8、财政部 国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知 144
9、国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告 145
10、国家税务总局关于《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》的解读 151
11、国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告 153
12、关于《国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告》的解读 153
六、境外投资和所得信息报告155
1、中华人民共和国企业所得税法 155
2、中华人民共和国企业所得税法实施条例 155
3、国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知 156
4、国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告 156
5、国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息公告的解读 158
6、国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知 160
7、广东省国家税务局转发国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知 162
8、深圳前海国税解读《关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》 163
七、“走出去”企业税收服务与管理 169
1、国家税务总局关于做好我国企业境外投资税收服务与管理工作的意见 169
2、国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见 173
3、国家税务总局关于落实“一带一路”发展战略要求做好税收服务与管理工作的通知 176
4、深圳地方税务局发布《“走出去”企业转让定价税务风险报告》 180
5、国家税务总局关于做好“走出去”纳税人基础信息工作的通知 180
6、税总制定国别税收信息研究工作管理办法 184
7、税总国际税务司要求做好对外直接投资的居民企业清册工作指引 187
8、税总官网《税收服务“一带一路”战略专题》11月25日再次更新发布40份并新发10份《国别投资税收指南》，截止目前共计发布98份 201
9、国家税务总局发布《走出去”税收指引》（2019年修订版） 206
10、税总国际税务司印发《境外税收风险管理工作指引》 207
11、税总国际税务司印发《境外税收风险管理相关工作指引》 236
12、税务机关提醒“走出去”企业、个人应关注的二十个问题 299
13、重庆市税务局发布《服务企业“走出去”税收指引》 308
14、安徽国地税解答“走出去”企业37个税收政策问题 308
15、国家税务总局关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知 323
16、江苏省“走出去”企业和个人境外投资税收政策100问 326
17、深圳国地税联合制作《“一带一路”企业对外投资税务服务手册》 369
18、福建国地税及厦门国地税联合制作《服务走出去企业税收政策和风险指南》 373
19、黑龙江国税局发布《“一带一路”对俄合作税收服务与管理指引》及《中国居民赴俄罗斯投资税收指南（2018年版）》 374
20、国家税务总局北京经济技术开发区税务局开展“走出去”企业风险自查工作(含自查风险点及自查报告模板） 375
21、新疆国税《国际税收答疑手册》解答82个问题 388
22、江苏省地方税务局2017年度“走出去”企业国际税收遵从规划 420
23、关于《江苏省地方税务局2017年度“走出去”企业国际税收遵从规划》的解读 428
24、广州国地税联合发布《“走出去”企业税收政策与风险管理手册（2017版）》 431
25、苏州市税务局解答“一带一路”税收的16个热点问答 431
26、各地税局开展2019年“走出去”企业和个人信息核查工作 439
27、江苏南京市税务局编发《国际税收业务办税须知》 449
关于思迈特 452
联系我们 456
【特别提醒】以上汇编及大量中英文国际税收学习资料已经上传知识星球“国际税收学习圈”，欢迎同学们加入“国际税收学习圈”下载学习，学习费用每年400元，同学们加入后也可以匿名提问咨询各种国际税收的疑难问题。同学们扫描以下图中二维码就可以加入，同时建议下载知识星球APP。
