俄财政部迅速做出反应以应对欧盟委员会拟将俄列入税收不合作灰名单

 来源：俄财政部官网

编译：国家税务总局 王丽婷

TPGUIDER按：在2月4日欧盟委员会拟将俄罗斯、以色列、越南和突尼斯列入税收不合作灰名单后（详见《欧盟委员会拟将俄罗斯、以色列、越南和突尼斯列入税收不合作灰名单，灰名单将扩大到25个》一文），俄罗斯及时迅速做出反应，2月16日就紧急通过了税法修正案，值得点赞！需要特别关注的是，俄罗斯这些应对措施与欧盟2021年12月22日打击壳公司的经济实质法案草案内容高度相似，有很具体的定量标准，这样好执行，而不像那些避税地经济实质法案以定性标准为主，预期这一做法未来各国或地区都会仿效。

正文：

据俄财政部官网2022年2月17日报道，俄政府准备按照与欧盟协商的结果对俄特别税收管理区（特别税收管理区是对从外国税收管辖区重新注册至俄税收管辖区并获得国际控股公司地位的公司实行特殊税收和货币管理制度的地区）的税收制度进行调整，使其符合欧盟要求。

为了加快调整特别税收管理区税制，2月16日俄国家杜马三读紧急通过了税法修正案。速度如此之快，是因为欧盟计划最早于2022年2月下旬至3月上旬批准新的不符合标准的国家名单。此前欧盟委员会曾指出，俄特别税收管理区税收制度具有造成有害税收竞争的风险。如果不符合欧盟标准，俄罗斯将被列入不合作管辖区名单，即所谓“黑名单”，将造成各国有权对俄采取法律和行政防范措施。

为消除欧盟的负面评论，此次修正案规定，特别税收管理区的所有新设立企业和现有企业（对于现有公司，适用条件从2026年开始有效）适用税收优惠政策时，必须确认企业将经济业务转移到特别税收管理区境内并开展经济活动（经济实质原则）。并设置了包括对收入结构、员工数量、办公场所的位置和面积、及国际控股公司在此地区的投资数量和类型等多项条件，对企业是否满足实质性转移进行评估。

企业适用特别税收管理区税制的条件为：

1、在国际控股公司注册地区投资至少3亿卢布用于建设社会、交通、能源和工程基础设施；

2、消极收入占比达90%以上；

3、员工人数达15名；

4、办公面积达50平方米；

5、国际控股公司在俄境内发生的费用份额占其发生费用总额70%以上；

6、管理决策在俄境内作出；

7、至少有一名控股方为俄税收居民。

获得国际控股公司身份的俄罗斯公司也可在特别税收管理区注册并与外国组织一起申请税收优惠。

俄财政部副部长萨扎诺夫表示，该修正案是俄财税部门与欧盟委员会欧盟税务合规小组进行建设性谈判的结果，俄特别税收管理区税收优惠制度调整实施以后，相信再无理由可将俄罗斯加入欧盟“灰名单”。

原文报导如下：

Комментарийстатс-секретаря – замминистра А.В. Сазанова о принятом Госдумой законе подонастройке режима САР для приведения его в соответствие требованиям ЕС

17.02.202210:20

Сазанов Алексей ВалерьевичСтатс-секретарь- заместитель Министра

 По результатамконсультаций с ЕС Российской стороной были подготовлены изменения в налоговыйрежим САР, чтобы привести его в соответствие требованиям ЕС к добросовестнымналоговым практикам. Для ускорения донастройки режима САР, изменения быливнесены депутатскими поправками к законопроекту (№ 20492-8), что позволилооперативно принять их вчера в трех чтениях. Скорость внесения измененийобусловлена тем, что утверждение ЕС новых списков стран, в отношении которых выявленонесоответствие стандартам, планируется уже в конце февраля – начале марта 2022года.

Ранее Группа ЕСотмечала, что режим САР содержит риски создания нездоровой конкуренции вналоговой сфере. Если не привести его в соответствие стандартам ЕС, Россия будетвключена в список не сотрудничающих юрисдикций, так называемый чёрный список,что даст право странам применять к России защитные меры административного иправового характера.

Для устранения замечаний ЕСпринятыми изменениями предусматривается, что для применения налоговыхпреференций любым новым и существующим компаниям в САР (для существующихкомпаний условие действует начиная с 2026 года) будет необходимоподтвердить реальность перевода бизнеса на территорию этих районов и реализациютам экономической деятельности (substance). Оценкуреальности такого перевода предлагается осуществлять на основе выполнениякомпаниями ряда условий, среди которых требование к структуре доходов, штатусотрудников, месту нахождения и площади офисного помещения, а также к объему ивиду инвестиций МХК на территории региона и другие.

Справочно:

Требования ккомпаниям для применения режима САР:

- осуществлениеинвестиций в размере не менее 300 млн. рублей в строительство социальной,транспортной, энергетической и инженерной инфраструктуры в регионе регистрацииМХК;

- доля доходовот пассивной деятельности должна быть более 90%;

- в штате должнычислиться не менее 15 сотрудников;

- площадь офисасоставляет не менее 50 квадратных метров;

- доля расходов,понесенных МХК на территории России, составляет более 70% от общей суммыпонесенных ею расходов;

- принятиеуправленческих решений осуществляется на территории России;

- хотя бы одноконтролирующее лицо является налоговым резидентом Российской Федерации.

Также регистрироваться в САР иприменять налоговые преференции наряду с иностранными организациями смогутроссийские компании, получившие статус МХК.

Указанные изменения являютсярезультатом конструктивных переговоров со специалистами Еврокомиссии из Группысоответствия налогового законодательства стандартам ЕС под руководством госпожиЛ. Петковой. Мы уверены, что с учётомреализованных изменений в налоговом режиме САР более нет оснований для внесенияРоссии в серый список ЕС и благодарим коллег из Группысоответствия налогового законодательства стандартам ЕС за оперативное ипрофессиональное взаимодействие в работе по совершенствованию налогового режимаСАР».

温馨提示：以下链接可查看俄罗斯财政部官网俄文相关内容：

https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37771-kommentarii_stats-sekretarya__zamministra_a.v._sazanova_o_prinyatom_gosdumoi_zakone_po_donastroike_rezhima_sar_dlya_privedeniya_yego_v_sootvetstvie_trebovaniyam_yes