美国IRS称，自去年秋季以来已向高收入人群和大企业追回13亿美元欠税款

9月6日，美国国内收入局（IRS）发布声明称，得益于2022年《通胀削减法案》提供的税收征管资金支持，该局自2023年秋季以来，已向未履行申报义务或未全额纳税的大企业和高收入、高净值个人成功追回高达13亿美元的欠税款。

追缴行动取得积极进展

近年来，美国国内收入局的一项重要工作，就是追查自2017年以来未申报纳税的12.5万名高收入、高净值纳税人。根据该局掌握的线索，一些纳税人年收入超过40万美元却未申报纳税。由于资金和人员紧缺，该局的追查工作时断时续，导致许多案件进程受阻。

《通胀削减法案》2022年8月出台，根据该法案，未来10年内美国国内收入局将获得800亿美元的预算拨款，用于强化税务执法和改善纳税服务。美国国内收入局资金紧张境况因此大为改善，该局具备了开展大规模追缴行动的条件。过去的6个月内，该局从2.1万名高收入、高净值纳税人手中追回了1.72亿美元税款。此外，1600名收入超过100万美元且欠税超过25万美元的纳税人，美国国内收入局已确认其中的80%已依法履行纳税义务，超11亿美元的税款被成功追缴。美国财政部的一名高级官员表示，随着追缴欠税行动范围的进一步扩大，未来将有更多高收入、高净值纳税人主动配合美国国内收入局提交纳税申报表，及时补缴陈欠税款。

在强化逃税打击力度的同时，美国国内收入局也在践行数字优先倡议，努力实现线上处理涉税事务。通过对个人在线账户功能的优化，目前美国纳税人可以借助智能手机、平板电脑等设备查询其税务账户历史数据、分期支付税款，以及实时追踪退税进度。

富豪和大企业成重点监管对象

尽管美国国内收入局一直致力于加强税收监管和优化税务审计流程，但美国高收入阶层与大型企业逃避纳税义务的问题依旧棘手难解，未能得到根本性的遏制。早前陷入巨额逃税风波的美国微软公司即是这一现象的例证。

作为全球科技巨头，微软公司长期利用其庞大的业务规模和复杂的财务操作，将利润在各国之间转移，以寻求最低的税负。早在2012年，美国国内收入局就曾指控微软公司滥用成本分摊协议，将其知识产权转移到爱尔兰、新加坡和波多黎各等低税率国家和地区的受控海外子公司，并利用打钩规则与受控外国公司透视规则，事实上规避了这些海外子公司赚取的特许权使用费在美国本土缴纳企业所得税的义务，从而侵蚀了美国税基。2023年10月，美国国内收入局向微软公司发出通知，要求该公司补缴2004年—2013年因不当操纵转让定价安排而少缴的289亿美元税款，另加算罚款和利息。

微软避税案仅是近年来美国富豪和大企业利用复杂税务筹划手段规避纳税义务、寻求不当税收利益的冰山一角。美国国内收入局也察觉到这一问题的普遍性与严重性，在最近的一份声明中，该局表示会在未来对资产超过2.5亿美元的大型企业加大税务审计力度，这些企业的审计率将从2019年的8.8%上升至2026年的22.6%。同时，对总收入超过1000万美元的富裕纳税人的审计率将从2019年的11%上升至2026年的16.5%。“我们希望借此向外界传达一个清晰的信号，即美国国内收入局将重点关注大型企业和高净值个人的依法纳税情况。”美国国内收入局局长丹尼·韦费尔说。

大选前夕税收议题备受瞩目

美国国内收入局近期宣布的一系列打击富豪逃税的行动成果，是对长期以来美国国内高收入者逃税现象的有力回应。由于这些举措恰好发生在美国大选进入白热化的阶段，也引发了不少公众对其时机选择和政治动机的猜想。

近期，民主党总统候选人、美国副总统哈里斯在不同场合宣传了其在税收政策方面的主张，主要包括对年收入在100万美元及以上的家庭征收28%的长期资本利得税，为中低阶层和新生儿家庭提供更多税收抵免，大幅提高小型初创企业的税收减免额度以及取消小费税等，旨在赢得广大美国中低阶层选民的支持。而共和党总统候选人、美国前总统特朗普则提出了更为激进的税改方案，称其当选后将建立“全关税”的财政收入体系，用关税代替所得税，并承诺大幅削减政府开支、降低民众生活成本。

此外，共和党与特朗普竞选团队对拜登政府时期通过的《通胀削减法案》表达了强烈不满，认为该法案向美国国内收入局增加的800亿美元预算是对政府资源的巨大浪费，并直指这些经费并没有用于提升税收征管效率，而是被用来雇佣8.7万名新工作人员“骚扰中产阶级”，并给美国中小企业增添负担。

税收议题成为美国两党在经济政策方面的一个重要博弈点，不仅反映了两党在税收政策方面的理念分歧，也预示着在未来的选举周期中，税收将继续成为热点话题。