公司要求提供“安全港”以减轻最低税的负担

编译：思迈特财税国际税收服务团队

公司和商业团体提出了一系列“安全港”的想法，以使他们更简单地遵守即将实施的15%的全球最低税。

许多想法的核心是允许公司跳过一些详细的计算，否则他们将不得不执行确定他们是否必须缴纳最低税。这些国家的税收制度已经足够严厉，不太可能低于15%的最低税率，这是2021年全球税收协议支柱二的一部分。这些公司和团体说，提供这种豁免和捷径将有助于减轻新税带来的合规负担。

联合利华在其评论信中说：“安全港对于管理复杂性和减少税务机关和纳税人的合规负担至关重要”。该公司说，这些规则“应该提供一套广泛的安全港，并且应该尽早明确这些安全港的形式”。

这些建议是在回应OECD上个月的反馈要求的评论信中提出的，OECD正在设计一个实施框架，以帮助协调各国立法中对该措施的采用。该税将要求跨国企业在其开展业务的每个辖区计算其有效税率。OECD正在寻求简化事项的方法。

美国石油协会（API）建议OECD建立一个 “天使名单”，列出非低税辖区。API说，不应该要求在天使名单的公司计算有效税率，因为几乎没有必要这样做。

使用现有信息

阿斯利康建议使用已经存在国别报告数据来帮助简化问题。阿斯利康说，当一个公司在该数据中报告的有效税率高于15%时，不需要进一步分析。

联合利华说，对于那些有自己的国内补足税的国家，或者那些有足够高的法定税率和足够广泛的税基的国家，不应该要求计算有效税率。

西门子敦促OECD建立安全港，依靠现成的信息，而不是新的复杂计算。该公司说应该依靠公司用于编制其合并财务报表的参数。

美国国家对外贸易委员会（NFTC）说，公司采用系统以适应新规则将是成本昂贵的，并需要时间。它呼吁支柱二在各国敲定全球协议的支柱一（重新分配跨国企业的部分利润）后的“一段合理时间”内不要实施。NFTC说，否则，公司将不得不对他们的系统进行两次整改。

评论信还涉及与全球最低税制实施相关的其他问题，例如美国的最低税制——全球无形低税所得（GILTI）——将如何融入该体系。

到目前为止，为使GILTI与全球最低税率更加一致而提出的修改建议在国会陷入僵局。一些人担心这种不一致可能会导致双重征税，或者其他国家从美国公司那里获取本应归于美国的税收。

商业圆桌会议在其评论信中说，关于如何处理GILTI的不确定性使公司难以确定全球税收将如何适用于他们。该组织说，需要更多的清晰度，而且各国在如何应用支柱二方面需要保持一致。

OECD将于4月25日举行一次关于最低税率实施的公众咨询会议。