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中国香港和英国、爱尔兰签署全面性税收协定

文章作者:王骏   文章来源:中国转让定价服务联盟    时间:2010-6-25 7:38:00   字体大小:     

中国香港和英国、爱尔兰签署全面性税收协定

根据中国转让定价服务联盟从香港特区税务局得到的消息,港区财经事务及库务局局长陈家强与英国财政部财政大臣David Gauke于英国时间2010621日在伦敦签署香港特别行政区及英国之间的全面性避免双重征税协定。该协定继和比利时(2003)、泰国(2005)、中国内地(2006)、卢森堡(2007)、越南 (2008)、文莱(2010)、荷兰 (2010)、印尼(2010)、匈牙利(2010)、科威特(2010)以及奥地利(2010)之后,香港与其贸易伙伴签订的第12份全面性税收协定。

据中国转让定价服务联盟首席联络官王骏介绍,全面性税收协定阐明协定缔约双方的征税权及不同的被动收入的税率宽免。这会有利于投资者更有效地评估其跨境经济活动的潜在纳税负担,加强两地的经济贸易联系,并且有利于进一步鼓励英国和香港公司在彼此地方营商或投投资。

税收协定是减少双重征税的重要手段。如果香港和英国之间没有税收协定,英国居民在香港的入息必须同时在港英两地缴纳入息税;英国公司通过其在香港的分行所赚取的利润,也必须全额在两地课税。在该协定下,英国会其居民及公司就该国从相关收入所征收的税项中提供抵免。另外,如果香港和英国之间没有税收协定,,香港居民从英国房地产投资信托基金收取的股息收入,必须缴纳20% 的预提税。协定生效后,有关的预提税率将降低到15%。此外,当前香港居民从英国收取的特许权使用费及利息收入均会分别被征收20% 的预提税。在该协定下,特许权使用费预提税率的上限将降至3%,而利息收入的预提税将被豁免。

    港英之间的全面性税收协定生效之后,将取代目前提供同样优惠但分别仅限于空运及航运业务收入的有限度避免双重征税协定。此外,本次协定还采用了经合组织的最新资料交换准则。

    简直就是双喜临门,都柏林当地时间2010622日,香港又和爱尔兰签署了第13份 全面性避免双重征税协定。还是陈家强代表香港政府签字。爱尔兰财政部长Brian Lenihan 则代表该国政府签署。按照陈家强的解释,协定将鼓励香港企业利用爱尔兰公司在科技和研发方面的成就,而另一方面,协定将促进爱尔兰企业利用香港作为进军亚洲市场,特别是内地庞大市场的门户。

这位爱尔兰财政部长表示,期望协定会有助爱尔兰吸引中国内地的主要金融机构在爱尔兰设立业务。协定亦将促进爱尔兰企业进军香港及中国内地的市场。同样,也会有助于香港企业开拓爱尔兰及欧洲市场。

在没有签署税收协定的情况下,爱尔兰居民在香港的入息必须同时在香港及爱尔兰两地缴纳入息税;爱尔兰设在香港的分公司所赚取的利润,也必须全额在两地课税。按照该协定,爱尔兰会向其居民及公司就该国从相关收入所征收的税项中提供抵免。在没有签署税收协定的情况下,香港居民从爱尔兰收取的股息收入,必须缴纳20%的预提税。协定生效后,有关的预提税将被豁免。另外,目前香港居民从爱尔兰收取的特许权使用费及利息收入都会分别被征收20%的预提税。按照新签署的协定,特许权使用费预提税率最高才3%,而利息收入的预提税率也会降低到10%

据东莞市同信税务师事务所所长胡世良先生介绍,在该协定下,香港的航空公司经营往爱尔兰的航线,只需要就有关利润按香港税率(比爱尔兰低)缴纳香港利得税,而不需要在爱尔兰缴税。目前,香港居民从爱尔兰国际航运收入赚取的利润,需要在该国课税。在该协定下,尔兰将豁免该等航运收入的税项。

除了消除两地投资者遇到的双重征税问题,这份全面性避免双重征税协定也会令投资者能更清楚确定其跨境积极活动的纳税负担,从而加强两地的经济贸易联系,并且进一步鼓励爱尔兰及香港公司在对方投资或者经营。

香港与爱尔兰的全面性税收协定采用了经合组织的最新的资料交换准则,该准则在大陆习惯上成为情报交换准则,但是港方一直坚持使用资料交换一词。

按照香港当地的立法程序,香港与英国、爱尔兰的协定将等双方完成有关的批准程序后开始生效。就香港而言,特权行政长官会同行政会议必须根据香港税务条例作出一项命令,该项命令必须经香港特区立法会审议通过。

另据上海海阳税务师事务所所长王蓓女士介绍,香港也在寻求与有关伙伴订立仅限于空运或航运收入的有限度避免双重征税协定。 截止日前,香港已签订了27份限于空运的避免双重征税协定、6份限于航运的避免双重征税协定及2份限于空运与航运的避免双重征税协定。

目前,我国企业走出去的第一步往往就是香港特区,中交建设、光大国际等公司均已经在香港设立并上市。对于这些企业而言,不仅要熟悉内地与香港之间的税收协定,也要熟悉香港特区自身独立与其他国家或者地区签署的税收协定。中国财税管理咨询网总裁王禹表示,该公司将全面开展面向香港投资或者营商的税收政策培训,为国内的央企走出去加油助力。

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